Skattetabeller 2024 - Vad betalar svenska frilansare?
Komplett översikt över skattetabeller och avgifter för frilansare i Sverige 2024. Förstå vad du betalar i skatt på lön och utdelning.
Som frilansare i Sverige betalar du flera olika skatter och avgifter. Här är en komplett översikt över vad som gäller 2024.
Skatt på lön från eget aktiebolag
Kommunalskatt
Varierar mellan kommuner, genomsnitt cirka 32%.
Statlig inkomstskatt
- 0% på inkomst upp till 598 500 kr
- 20% på inkomst mellan 598 500 - 859 300 kr
- 25% på inkomst över 859 300 kr
Exempel marginalskatt lön:
| Årslön | Kommunalskatt | Statlig skatt | Total marginalskatt |
|---|---|---|---|
| 400 000 kr | 32% | 0% | 32% |
| 600 000 kr | 32% | 20% | 52% |
| 900 000 kr | 32% | 25% | 57% |
Arbetsgivaravgifter
Som arbetsgivare för dig själv betalar ditt bolag:
- Ålderspension: 10,21%
- Efterlevandepension: 0,60%
- Sjukförsäkring: 4,12%
- Föräldraförsäkring: 2,60%
- Arbetsskadeförsäkring: 0,30%
- Arbetsmarknadsavgifter: 2,64%
- Allmän löneavgift: 11,71%
Totalt: 32,18% av din lön
Bolagsskatt
Ditt aktiebolag betalar 20,6% skatt på vinsten.
Exempel bolagsskatt:
Omsättning: 1 000 000 kr
Kostnader: -400 000 kr (lön, avgifter, omkostnader)
Vinst före skatt: 600 000 kr
Bolagsskatt (20,6%): -123 600 kr
Vinst efter skatt: 476 400 kr
Skatt på utdelning
Kapitalinkomstskatt
20% på utdelning inom 3:12-gränsen.
Tjänsteinkomstskatt
Marginalskatt (32-57%) på utdelning över 3:12-gränsen.
Jämförelse: Lön vs Utdelning 2024
Ta ut 50 000 kr per månad som lön:
Årslön: 600 000 kr
Arbetsgivaravgifter: 193 080 kr
Total kostnad för bolaget: 793 080 kr
Din nettolön: ~408 000 kr
Effektiv skatt: 32% (kommunal)
Ta ut 20 000 kr/månad lön + utdelning:
Lön: 240 000 kr + avgifter 77 232 kr = 317 232 kr
Resterande: 682 768 kr
Bolagsskatt (20,6%): 140 650 kr
Utdelning före skatt: 542 118 kr
Utdelningsskatt (20%): 108 424 kr
Total utdelning: 433 694 kr
Din totala nettoinkomst: ~589 000 kr
Pensionsgrundande inkomst
Viktigt att komma ihåg:
- Lön är pensionsgrundande ✅
- Utdelning är INTE pensionsgrundande ❌
För full allmän pension behöver du tjäna minst 264 240 kr i lön per år (2024).
Avdrag för egenföretagare
Som ägare till aktiebolag kan du inte göra vanliga avdrag. Istället:
- Alla kostnader går via bolaget
- Representation: max 0,4% av omsättning
- Bil: privatanvändning är förmån
- Hemkontor: schablonhyra till bolaget
Skattekalender 2024
Viktiga datum:
- 12:e varje månad: Preliminärskatt och arbetsgivaravgifter
- 2 maj 2025: Inkomstdeklaration för 2024
- 2 februari 2025: Årsredovisning för 2024
Räkneexempel: Optimerad fördelning
Scenario: Du vill ha 60 000 kr netto per månad (720 000 kr/år).
Förslag:
- Lön: 45 000 kr/månad (540 000 kr/år)
- Utdelning: 15 000 kr/månad (180 000 kr/år)
Kostnader:
Lönekostnad: 540 000 + 173 772 = 713 772 kr
Utdelning före skatt: 225 000 kr (180 000 / 0,8)
Bolagsskatt på utdelning: 46 350 kr
Total kostnad: ~985 000 kr
Tips för skatteoptimering
- Balansera lön och utdelning enligt 3:12-reglerna
- Planera utdelning över flera år för att hålla dig under gränsen
- Använd tjänstepension för skatteeffektiv pensionssparande
- Dokumentera alla kostnader som bolaget kan stå för
Vill du beräkna din optimala fördelning? Testa vår avancerade kalkylator som tar hänsyn till alla dessa faktorer.