Ange din årliga omsättning och se vad som blir kvar i din ficka under tre upplägg — eget aktiebolag, egenanställd via umbrella, eller anställd vid motsvarande totalkostnad.
Ska du fakturera genom eget aktiebolag, via en egenanställningstjänst som Frilans Finans eller Cool Company — eller är en vanlig anställning egentligen bättre? Den här sidan jämför de tre uppläggen utifrån samma kundbetalda omsättning och visar vad som faktiskt landar i din ficka efter administrationsavgifter, arbetsgivaravgifter, inkomstskatt, bolagsskatt, utdelning och pension.
Det finns inget facit som gäller alla: rätt val beror på hur mycket du omsätter, hur länge du tänker frilansa, hur du värderar trygghet mot flexibilitet och hur mycket administration du orkar med. Vi ger ingen rådgivning — kalkylatorn visar siffrorna, jämförelsetabellen längre ner visar de mjuka skillnaderna, och slutsatsen drar du själv. Uppdaterad juni 2026.
Anställd (ref): antar att en arbetsgivare betalar lika mycket totalt som dina kunder. En jämförelsepunkt snarare än ett realistiskt erbjudande.
| Detaljer | Egen AB | Egenanställd | Anställd (ref) |
|---|---|---|---|
| Omsättning / år | 1 623 500 kr | 1 623 500 kr | 1 623 500 kr |
| Umbrella-avgift | — | 81 175 kr | — |
| Övriga företagskostnader | 20 000 kr | — | — |
| Bruttolön / år | 643 104 kr | 1 094 161 kr | 1 155 929 kr |
| Arbetsgivaravgifter | 202 063 kr | 343 785 kr | 363 193 kr |
| Inkomstskatt | 144 205 kr | 372 440 kr | 403 694 kr |
| Nettolön / år | 498 899 kr | 721 721 kr | 752 235 kr |
| Bolagsskatt | 134 715 kr | — | — |
| Utdelning brutto | 321 552 kr | — | — |
| Skatt på utdelning | 64 310 kr | — | — |
| Nettoutdelning | 257 242 kr | — | — |
| Pension / år | 84 000 kr | 84 000 kr | 84 000 kr |
| Kvar i bolaget | 197 688 kr | — | — |
| Kvar att leva på / år | 756 141 kr | 721 721 kr | 752 235 kr |
Alla tre upplägg börjar på samma ställe: en kund betalar för ditt arbete. Skillnaden är vilka avgifter och skatter pengarna passerar på vägen till ditt privata konto — och vilka rättigheter, skyldigheter och valmöjligheter som följer med på köpet.
Med ett eget AB fakturerar du kunden från bolaget. Bolaget betalar din lön plus arbetsgivaravgifter (31,42 %), eventuell tjänstepension (som belastas med särskild löneskatt på 24,26 %) och företagskostnader som bokföring och försäkring. Vinsten som blir kvar beskattas med 20,6 % bolagsskatt, och därefter kan du ta utdelning — inom 3:12-reglernas gränsbelopp beskattas den med bara 20 %, vilket är AB-uppläggets stora ekonomiska fördel. Pengar du inte delar ut kan ligga kvar i bolaget som buffert eller framtida utdelningsutrymme.
Priset för friheten är ansvar: du sköter eller köper bokföring, årsredovisning och deklarationer, och du behöver 25 000 kr i aktiekapital för att starta. AB passar oftast den som omsätter stabilt och tänker frilansa under lång tid.
Som egenanställd fakturerar du via en egenanställningstjänst — ett så kallat umbrella-bolag som Frilans Finans, Cool Company eller Workamo. Tjänsten står som arbetsgivare: den hanterar momsen, betalar arbetsgivaravgifterna och betalar ut din ersättning som vanlig lön, med semesterersättning (12 %) inbakad i utbetalningen. Enligt Skatteverket beskattas du precis som en anställd. För detta tar tjänsten en administrationsavgift på det fakturerade beloppet — Frilans Finans normalt cirka 3,75 % och upp till 6 % beroende på volym, Cool Company 5,98 %.
Du slipper bolagsbildning, bokföring och deklarationer helt, men du avstår också AB:ts verktyg: ingen utdelning, ingen möjlighet att spara vinst i bolaget och mindre flexibel tjänstepension. Egenanställning passar ofta den som frilansar tillfälligt, vid sidan av ett jobb, eller vill testa en affärsidé utan startkostnad.
Anställningskolumnen är en referenspunkt, inte alltid ett valbart alternativ. Den svarar på frågan: om en arbetsgivare la lika mycket pengar på dig totalt som dina kunder gör — lön, arbetsgivaravgifter och pension inräknat — vad skulle du då få ut? Det gör frilansuppläggen mätbara mot ett vanligt jobb med motsvarande totalkostnad. I praktiken betalar en arbetsgivare sällan exakt din fakturerade omsättning i all-in-kostnad, så läs kolumnen som ett riktmärke snarare än ett erbjudande.
Den visar samtidigt något viktigt: en anställd får sjuklön, betald semester, tjänstepension enligt kollektivavtal och a-kasseskydd utan att behöva tänka på det — värden som inte syns i nettosiffran men som du själv bär kostnaden och risken för i de andra två uppläggen.
Kalkylatorn utgår från samma kundbetalda omsättning exklusive moms i alla tre kolumner, och från att samma pensionsavsättning är möjlig i varje upplägg. Som primär jämförelsesiffra används det som hamnar på ditt privata konto under året: nettolön plus eventuell nettoutdelning. Pension redovisas separat eftersom det är ett framtida kassaflöde, och pengar som blir kvar i aktiebolaget visas men räknas inte in i vad du har att leva på i år. Skattesatserna följer svenska regler med kommunalskatt på Stockholmsnivå som approximation — bor du i en kommun med högre skatt blir nettot något lägre i alla tre kolumner.
Två förenklingar är värda att känna till. Utdelningsutrymmet räknas enligt 2025 års 3:12-regler, vilket för en ensam ägare är en försiktig uppskattning jämfört med 2026 års nya grundbelopp. Och modellen bortser från förmåner som friskvård, förmånsbil och traktamenten — sådant kan förskjuta jämförelsen för den som nyttjar dem aktivt. Siffrorna är ett beslutsunderlag, inte skatterådgivning.
Nettosiffrorna ovan är bara halva beslutet. Här är skillnaderna som inte syns i kalkylatorn — trygghetssystem, administration och flexibilitet.
| Faktor | Egen AB | Egenanställd | Anställd |
|---|---|---|---|
| Sjukpenning (SGI) | Endast uttagen lön räknas — utdelning ger ingen SGI. Låg lön ger svagt skydd. | Baseras på lönen från tjänsten, i praktiken som anställd. | Baseras på bruttolönen. Standardskydd. |
| A-kassa | Strikta regler — bolaget får finnas kvar men du får inte arbeta aktivt i det. | Behandlas som anställd, enklare att kvalificera sig. | Standard. |
| Tjänstepension | Full frihet — välj förvaltare och belopp. Avdragsgill för bolaget. | Erbjuds via tjänsten, men med mindre flexibilitet. | Enligt kollektivavtal eller arbetsgivarens val. |
| Semester | Du planerar och finansierar din egen ledighet via bolaget. | 12 % semesterersättning ingår i utbetalningen. | 25 betalda dagar är standard. |
| Bokföring & administration | Egen bokföring eller köpt tjänst (ca 10–15 tkr/år) plus årsredovisning och deklarationer. | Tjänsten sköter allt — det är vad avgiften betalar för. | Ingen. |
| Komplexitet | Hög — kräver koll på 3:12, K10 och skatteregler. | Låg — fakturera och få lön. | Lägst. |
| Flexibilitet | Hög — optimera lön mot utdelning, behåll kapital i bolaget. | Låg — få rattar att skruva på. | Mycket låg. |
| Startkostnad | 25 000 kr i aktiekapital plus bolagsbildning. | Ingen. | Ingen. |
Det finns ingen universell brytpunkt, men mekaniken är tydlig. AB:ts fördel växer med omsättningen, eftersom vinst utöver din lön kan delas ut till 20 % skatt inom gränsbeloppet medan en egenanställd betalar full marginalskatt på varje extra krona. Samtidigt har ett AB fasta kostnader — bokföring, försäkringar och din egen administrationstid — som äter upp fördelen vid låg omsättning.
Som tumregel: frilansar du tillfälligt eller på deltid är egenanställning ofta enklast och billigast, medan ett stabilt heltidsfrilansande år efter år oftare ger mer kvar i fickan via AB. Mata in din egen omsättning i kalkylatorn ovan — skillnaden mellan kolumnerna är svaret på den här frågan för just din situation.
Egenanställningstjänsten tar en administrationsavgift som dras från det fakturerade beloppet, normalt i spannet 4–7 %. Frilans Finans uppger normalt cirka 3,75 % och upp till 6 % beroende på volym, medan Cool Company tar 5,98 %. På en omsättning på en miljon kronor motsvarar 5 % alltså 50 000 kr per år — pengar som annars hade kunnat bli lön.
Avgiften är dock inte hela bilden: den ersätter kostnader du annars hade haft i ett AB, som bokföring (ofta 10–15 tusen kronor per år), bolagsförsäkringar och din egen administrationstid. Den rättvisa jämförelsen är avgiften mot AB:ts totala driftkostnad — och det är exakt den jämförelse kalkylatorn ovan gör.
3:12-reglerna styr hur stor utdelning en fåmansbolagsägare får ta till 20 % kapitalskatt istället för högre tjänstebeskattning. Från 2026 är reglerna förenklade: det tidigare valet mellan förenklingsregeln och huvudregeln ersätts av ett gemensamt grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp (322 400 kr), med ett lönebaserat tillägg för den som har anställda. Lönekravet och kravet på fyra procents kapitalandel är borttagna, enligt Skatteverket och Björn Lundén.
Observera att kalkylatorn på den här sidan ännu räknar utdelningsutrymmet enligt 2025 års regler (schablonbelopp 210 000 kr eller hälften av löneunderlaget) — en medvetet konservativ uppskattning tills 2026 års modell är inarbetad. För en ensam ägare utan anställda är 2026-reglerna generösare, så ditt verkliga utrymme kan vara större än det som visas.
I två steg. Först betalar bolaget 20,6 % bolagsskatt på vinsten. Det som återstår kan delas ut, och inom ditt gränsbelopp enligt 3:12-reglerna beskattas utdelningen med 20 % kapitalskatt hos dig privat. Den effektiva skatten på utdelad vinst blir därmed cirka 36,5 % — ofta lägre än marginalskatt plus arbetsgivaravgift på motsvarande löneuttag, särskilt över brytpunkten för statlig skatt.
Utdelning över gränsbeloppet beskattas hårdare (som tjänsteinkomst upp till ett takbelopp), och utdelning är varken pensionsgrundande eller sjukpenninggrundande. Därför utgår de flesta neutrala kalkyler — inklusive vår — från en rimlig lön först, och utdelning på det som blir över.
Sjukpenningen baseras på din sjukpenninggrundande inkomst (SGI), och som AB-ägare räknas bara den lön du faktiskt tar ut — utdelning ger ingen SGI alls, enligt Försäkringskassan. Tar du låg lön och hög utdelning kan du stå med svagt eller inget skydd om du blir långvarigt sjuk.
Som egenanställd är umbrella-tjänsten din arbetsgivare och din SGI baseras på lönen den betalar ut — i praktiken som för vilken anställd som helst, förutsatt att du har löpande uppdrag. Ojämn fakturering ger ojämn SGI i båda uppläggen, men egenanställningens modell där allt blir lön gör skyddet mer förutsägbart.
Ja, men reglerna är strikta. Som företagare bedöms du normalt som arbetslös först när verksamheten helt upphört eller vilar — du får ha kvar bolaget, men inte arbeta aktivt i det, enligt Företagarna. Att fakturera lite vid sidan av medan du får ersättning fungerar inte.
Sedan 1 oktober 2025 beräknas a-kassan dessutom på inkomst istället för arbetad tid, vilket påverkar hur ersättningen räknas fram. En egenanställd har det enklare: hen räknas som anställd hos umbrella-bolaget och kvalificerar sig på vanligt sätt. Stäm alltid av detaljerna med din a-kassa innan du fattar beslut — villkoren skiljer sig mellan kassor och situationer.
Bolaget kan teckna tjänstepension åt dig med full frihet: du väljer förvaltare, belopp och försäkringsmoment. Premien är avdragsgill för bolaget (normalt upp till 35 % av lönen) och belastas med särskild löneskatt på 24,26 %.
Lönen spelar ändå en nyckelroll. Den allmänna pensionen tjänas bara in på lön — utdelning är inte pensionsgrundande — och avdragsutrymmet för tjänstepension beräknas på just lönen. En AB-ägare som tar ut noll eller mycket låg lön bygger därför varken allmän pension eller utrymme för pensionsavsättningar. Det är ett av de starkaste skälen att ta ut en riktig lön ur bolaget, även när utdelning är skattemässigt frestande.
Räkna med ungefär 10 000–15 000 kr per år för en köpt bokföringstjänst till ett litet tjänstebolag med få transaktioner — löpande bokföring, bokslut, årsredovisning och deklarationer inräknat. Moderna automatiserade tjänster ligger ofta i nedre delen av spannet, traditionella byråer i den övre, och priset stiger med antalet verifikat och anställda.
Gör du bokföringen själv kostar det främst tid och en programlicens på några tusenlappar per år, men årsredovisningen och K10-blanketten brukar ändå vara värda att låta ett proffs granska. I kalkylatorn ingår den här posten i fältet för övriga företagskostnader.
Formellt: 25 000 kr i aktiekapital, en stiftelseurkund och bolagsordning, registrering hos Bolagsverket (en avgift på ett par tusenlappar) samt anmälan för F-skatt, moms och arbetsgivarregistrering hos Skatteverket. Hela processen går att göra digitalt och tar ofta bara någon vecka.
Aktiekapitalet är ingen avgift — pengarna blir bolagets och kan användas i verksamheten. Den verkliga tröskeln är åtagandet: styrelseansvar, bokföringsskyldighet och årlig rapportering. Är du osäker på om frilansandet bär långsiktigt kan egenanställning vara ett sätt att börja fakturera samma vecka, helt utan startkostnad.
Ja. Det är vanligt att börja som egenanställd för att testa marknaden och byta till eget AB när uppdragen blivit stabila — kunderna märker oftast bara att fakturaavsändaren ändras. Inget hindrar heller att du går åt andra hållet om administrationen inte känns värd det.
Två saker att tänka på vid byte: pågående avtal kan behöva skrivas om till den nya fakturerande parten, och tajmingen spelar roll för skatten — utdelningsutrymme tilldelas den som äger aktierna vid årets ingång, så ett AB som startas sent på året kan få vänta på sitt första gränsbelopp. Stäm av med en redovisningskonsult inför själva bytet.